Impôt sur le revenu 2024 : les règles principales pour les salaires 💶

Alors que la campagne de déclaration des revenus 2024 est en cours, plusieurs mesures fiscales viennent encadrer l’imposition des salaires.

Barème kilométrique, exonérations ciblées, prime de partage de la valeur…

Tour d’horizon des principales règles à connaître cette année.

1. Barème kilométrique inchangé

Pour l’imposition des revenus 2024, le barème kilométrique reste identique à celui utilisé les années précédentes.

Ce barème permet d’évaluer les frais de déplacement professionnels des salariés qui optent pour la déduction des frais réels.

Les bénévoles associatifs ayant renoncé expressément au remboursement de leurs frais peuvent également utiliser ce barème, sous réserve de justifier la réalité et le nombre de kilomètres parcourus auprès de l’association (CGI art. 83, 3° al. 8 et art. 200, 1. al. 14).

Par ailleurs, si le calcul aux frais réels est moins avantageux que l’abattement forfaitaire de 10 %, ce dernier sera automatiquement appliqué par l’administration fiscale.

2. Exonération prolongée des pourboires

Les pourboires perçus en 2024 par les salariés en contact direct avec la clientèle bénéficient d’une exonération d’impôt sur le revenu, sous condition que leur rémunération mensuelle ne dépasse pas 1,6 fois le montant du SMIC (heures supplémentaires incluses).

Cette exonération, applicable en vertu de la loi de finances, doit toutefois être intégrée dans le revenu fiscal de référence et reportée dans la déclaration annuelle.

3. Prime de partage de la valeur (PPV)

La prime de partage de la valeur (PPV) versée en 2024 est exonérée d’impôt sur le revenu dans la limite de 3 000 € par an et par salarié.

Cette limite est portée à 6 000 € si la prime est versée dans le cadre d’un accord d’intéressement ou d’un accord de participation non obligatoire.

Ces montants sont fixés conformément aux dispositions légales récentes.

En outre, si la prime est investie dans un plan d’épargne salariale ou un plan d’épargne retraite d’entreprise, elle bénéficie également d’une exonération d’impôt.

Le montant exonéré doit être mentionné dans la déclaration de revenus.

4. Maintien des plafonds d’exonération pour les frais de transport

L’avantage résultant de la prise en charge volontaire par l’employeur des frais de transport est exonéré d’impôt jusqu’au 31 décembre 2024 (CGI art. 81, 19° ter). Les plafonds d’exonération restent fixés à :

• 700 € par an et par salarié, dont 400 € maximum pour les frais de carburant ;

• En Guadeloupe, Guyane, Martinique, La Réunion et Mayotte : 900 €, dont 600 € pour les frais de carburant.

S’agissant du forfait mobilités durables et de la prise en charge obligatoire de 50 % des abonnements aux transports publics, l’exonération est plafonnée à 800 € par an ou au montant supérieur de la prise en charge obligatoire.

5. Date limite pour déclarer l’impôt sur le revenu

La déclaration des revenus de 2024 doit être déposée au plus tard le mardi 20 mai 2025 à 23 h 59 pour les déclarations papier.

Pour les déclarations en ligne sur impots.gouv.fr, la date limite varie selon le département de résidence :

• Jeudi 22 mai 2025 à 23 h 59 : départements n° 1 à 19 et non-résidents ;

• Mercredi 28 mai 2025 à 23 h 59 : départements n° 20 à 54, y compris la Corse ;

• Jeudi 5 juin 2025 à 23 h 59 : départements n° 55 à 974/976, ainsi que les déclarations déposées en EDI, quel que soit le lieu de résidence.

Ces dates s’appliquent également à la déclaration de l’impôt sur la fortune immobilière (IFI) 2025.